Înțelegerea opțiunilor beneficiarului - Care este planul dvs. de moștenire?

Cuprins:

Video: Înțelegerea opțiunilor beneficiarului - Care este planul dvs. de moștenire?

Video: Înțelegerea opțiunilor beneficiarului - Care este planul dvs. de moștenire?
Video: Avocatul dvs. 19 sep 2022. Certificatul de mostenitor european; Marea Britanie- martori la istorie 2024, Martie
Înțelegerea opțiunilor beneficiarului - Care este planul dvs. de moștenire?
Înțelegerea opțiunilor beneficiarului - Care este planul dvs. de moștenire?
Anonim

Care este planul dvs. de moștenire? Aceasta este o întrebare pe care o întreb de multe ori pe clienții mei. Am cerut acest lucru din mai multe motive, dar motivul principal este să-i gândim ce se întâmplă când nu sunt aici. Au avut grijă de voința lor, de polițele de asigurare de viață și de această discuție: beneficiarii planului de pensii. Am făcut deja câteva știri cu privire la importanța denumirilor dvs. de beneficiar, dar nu pot sublinia acest lucru suficient. De data aceasta vreau să mă concentrez pe planurile de pensionare - în special, pe IRA și pe 401k.

De la introducerea acestora la începutul anilor 1970, aranjamentele individuale de pensionare (IRA) și activele planificate, cum ar fi planurile 401 (k), 403 (b) și 457, au devenit o componentă importantă a planurilor de pensionare ale multor investitori. Deși intenția acestor conturi este de a suplimenta securitatea socială și de a furniza venituri în timpul pensionării, mulți investitori bogați nu pot avea nevoie sau nu pot să cheltuiască toți banii în conturile lor de pensii. Acest lucru creează o oportunitate de a părăsi aceste conturi în beneficiul moștenitorilor. Acest post descrie fundamentele denumirilor beneficiarilor care sunt importante nu numai în ceea ce privește lăsarea unei moșteniri, ci și pentru a se asigura că impozitele pe bunuri și venituri nu consumă neintenționat activele planului de pensii. Trebuie remarcat faptul că o discuție completă a impactului fiscal al acestor desemnări depășește domeniul de aplicare al acestui post; investitorii ar trebui să solicite avizul corespunzător înainte de a lua orice decizie de investiție sau de impunere.

Considerații fiscale

Activele din conturile de pensii calificate sunt considerate "venituri în legătură cu un decedat". Ca atare, acestea pot fi incluse în averea unui decedat care urmează să fie plătită în termen de nouă luni de la deces. În 2009, impozitul maxim pe bunurile federale este de 45%, iar suma echivalentă scutirii este de 3,5 milioane de dolari. Într-o situație în care contul calificat reprezintă un bun imobil, în funcție de beneficiarul contului (de exemplu, un soț care nu se califică pentru deducerea conjugală), fără planificarea anticipată a plății impozitului pe proprietate, contul ar putea fi necesar să fie lichidate pentru a le plăti. Această distribuție ar putea declanșa, la rândul său, o obligație privind impozitul pe profit către beneficiari. (Rețineți că există un credit de impozit pe venit pentru beneficiari pentru plata impozitului pe bunuri imobiliare). Cu planificarea corespunzătoare a beneficiarilor, acest lucru poate fi minimizat sau evitat.

Definiția Beneficiary

După cum se arată mai jos, beneficiarii de conturi calificate sunt considerați fie "desemnați", fie nu. Beneficiarul desemnat este o persoană vii pentru care se poate calcula o speranță de viață. Un beneficiar nedeclarat (numit simplu "beneficiar") este orice altceva. Aceasta este o distincție critică în determinarea modului în care activele sunt plătite din cont.

Beneficiarul desemnat

Un beneficiar desemnat poate fi clasificat în continuare în două tipuri - soțul / soția și toți ceilalți ("non-soț"). În anumite situații, trusturile pot fi considerate beneficiari desemnați, presupunând că sunt înființați corect.

Beneficiari de soție

Soțul proprietarului contului este de obicei listat ca beneficiar al contului la moartea proprietarului contului. De fapt, în multe cazuri, soțul / soția trebuie să aprobe desemnarea unui beneficiar alternativ. În calitate de beneficiar, soțul are patru opțiuni permise de IRS:

  1. Lăsați banii în cont.
  2. Luați o distribuție sumă forfetară.
  3. Luați o distribuție anuită pe baza speranței de viață.
  4. Rulați activele în contul lor IRA.

Această ultimă opțiune este disponibilă numai pentru un beneficiar de soț și este deseori numită "Rollover spousal".

Beneficiari non-conjugali

Un beneficiar non-soț ar putea fi copii, nepoți, nepoți, nepoți sau orice altă persoană vie care alege proprietarul contului. Acești beneficiari au trei opțiuni de distribuție permise de IRS:

  1. Lăsați banii în cont.
  2. Luați o distribuție sumă forfetară.
  3. Luați o distribuție anuită pe baza speranței de viață.

Beneficiarii non-conviețuiți nu pot să conecteze contul în cont propriu ca soț / soție. O strategie foarte populară pentru beneficiarii non-conjugali este cea de-a treia strategie - luând distribuții pe baza speranței de viață. Acest lucru se numește adesea "Stretch IRA", iar pentru un beneficiar de copii aceștia pot întinde distribuțiile în viitor atâta timp cât se așteaptă să trăiască - 30, 40 sau chiar 50 de ani - în funcție de vârsta lor când proprietarul contului moare.

Există două beneficii principale pentru această strategie:

  1. Majoritatea banilor rămân în cont și cresc pe bază amiabilă,
  2. Beneficiarul plătește numai impozitul pe venit din suma care iese în fiecare an, întinzându-și datoria de impozit pe profit pe parcursul mai multor ani, în loc să fie obligată să o plătească simultan dacă se ia o distribuție forfetară. (Dacă taxa pe proprietate a fost plătită din cauza venitului pentru un decedat, beneficiarului i se permite deducerea impozitului pe profit. Contactați un consultant fiscal pentru mai multe informații.)

Beneficiari nespecificați

Beneficiarii ne-desemnați includ toți beneficiarii pentru care nu se poate stabili o speranță de viață, cum ar fi trusturile necalificate, organizațiile de caritate și averea persoanei care a decedat.Conturile calificate ale beneficiarilor nedeclarați trebuie să fie distribuite fie în termen de 5 ani de la moartea proprietarului, în cazul în care aceștia mor înainte de atingerea vârstei de 70½ ani, fie în cazul în care proprietarul ajunsese deja la vârsta de 70½ ani și primește distribuțiile minime necesare, acestea trebuie să continue până când contul este epuizat.

Beneficiari multipli

Este posibil și destul de frecvent ca mai mulți beneficiari să fie identificați pentru un cont calificat. Regulile IRS emise în 2002 au făcut mult mai ușor planificarea acestei situații. Beneficiarii au acum o "Perioadă întreruptă" între data decesului proprietarului contului și data de 30 septembrie a anului următor, denumită "Data desemnării", în care se separă contul pentru fiecare beneficiar. Acest lucru oferă beneficiarilor o mai mare flexibilitate în planificarea și posibilitatea de a lua distribuții așa cum doresc.

Exemplul ipotetic al "Perioadei golurilor"

De exemplu, dacă un cont enumeră 3 beneficiari, doi copii și o organizație caritabilă, iar conturile nu au fost împărțite înainte de moarte sau în perioada Gap, contul ar trebui distribuit complet în termen de 5 ani de la moartea proprietarului, deoarece organizația caritabilă este beneficiar ne-desemnat. Acest lucru ar genera un beneficiu impozabil pentru beneficiari mai repede decât ar fi dorit. Cu toate acestea, în cazul în care contul a fost împărțit în trei conturi separate, unul pentru fiecare beneficiar, partea de caritate ar merge la organizație de caritate și fiecare copil ar fi în stare să decidă cum doreau să distribuie banii, inclusiv să-l scoată ca o întindere IRA, pe baza speranței lor individuale de viață.

Alte considerații de planificare

  • Asigurați-vă că beneficiarii contingenți sunt numiți. Beneficiarii nu pot fi numiți după moartea proprietarului / participantului, iar dacă beneficiarul primar este mort și nu sunt numiți contingente, bunul devine beneficiar, iar contul trebuie distribuit în termen de 5 ani.
  • Asigurați-vă că denumirile beneficiarilor sunt actuale pentru toate conturile de pensionare, deoarece pot fi necesare modificări datorate nașterilor, deceselor, căsătoriilor și divorțurilor.
  • Coordonează denumirile beneficiarilor pe toate conturile calificate cu cele enumerate în voința lor sau în documentele lor de planificare a proprietății. Formularul de desemnare a beneficiarului controlează cine are dreptul legal la cont, nu voința.

Fotografie de .bryan.stupar.

Recomandat: