În calitate de consilier financiar, mă străduiesc să țin pasul cu dreptul de proprietate. Din păcate, legile se schimbă în mod constant. O conversație recentă cu un avocat a fost o realizare rapidă a cât de mult s-au schimbat într-un timp atât de scurt. Datorită Legii privind scutirea de taxe din 2010, acum avem cea mai mică rată a impozitului pe proprietate în 80 de ani, cu câteva reguli noi de luat în seamă și câteva alegeri și opțiuni foarte interesante care afectează planificarea imobiliară.

Noile legi privind impozitele pe proprietate

impozitul pe proprietăți federale este acum de 35%, cu o scutire individuală de 5 milioane USD. Acest lucru este valabil pentru 2011 și 2012 - după 2012, ratele impozitului pe proprietate ar putea să se modifice.

Noua scutire de 5 milioane de dolari este portabilă. Astfel, executorii au opțiunea de a transfera unei soții supraviețuitoare o scutire individuală de impozit pe proprietate de 5 milioane de dolari (la moartea unui soț). Prin urmare, cu această nouă portabilitate, un cuplu căsătorit ar putea transfera active până la 10 milioane de dolari fără a suporta impozitul pe bunuri imobiliare federale.

În 2011, bunurile pot fi impuse în conformitate cu noile norme sau cu normele din 2010. Exact, un executor are o alegere. Executorul poate alege:

  • Modificați proprietatea la regulile federale din 2011 (impozitul pe proprietate 35%, scutirea de proprietate de 5 milioane USD, intensificată baza pentru activele apreciate pe regula IRC 1014)
  • Impunerea succesiunii la normele federale din 2010 (impozitul pe proprietate 0% și baza de transfer modificată de 1,3 milioane USD pentru activele apreciate din imobil, care devin 3 milioane de dolari pentru activele care trec printr-un soț supraviețuitor).

Estul în valoare de peste 5 milioane de dolari va trebui să ia în considerare mai mulți factori pentru a determina ce alegere le va da mai puțin o povară fiscală.

Scutirea federală de impozit pe profit este stabilită la 5 milioane USD până în 2012.

Aceasta este o pauză fantastică. Plătitorii bogați pot planifica acum să transfere cantități semnificativ mai mari de avere în timpul vieții lor, fără a declanșa impozitul pe cadou. Această scutire de 5 milioane de dolari este individuală și portabilă, ceea ce înseamnă că cuplurile ar putea oferi un dar de până la 10 milioane de dolari pentru moștenitori.

Excluderea anuală a impozitelor pentru cadou este din nou de 13.000 de dolari în 2011, astfel încât un contribuabil poate oferi un cadou de până la 13.000 dolari fiecare unui număr nelimitat de persoane în acest an, cu excluderea pe viață a 5 milioane de dolari în minte. (Aceste cadouri pot include taxe și plăți pentru îngrijiri medicale.)

Donații de caritate IRA sunt din nou permise.

Aceasta nu este o lege privind impozitul pe proprietate în sine, ci se referă la planificarea proprietății și este cu siguranță de remarcat. Progresele caritabile IRA s-au întors în 2011 (nu știm încă dacă vor fi în jur în 2012). Este posibil să existe mai puține stimulente financiare pentru ca familiile să facă aceste răsturnări datorită excluderii mult mai mari a impozitelor pe venituri și imobile din acest an, dar altele vor acționa asupra altruismului lor.

Rollover-ul caritabil IRA permite unui proprietar de IRA cu vârsta de 70½ ani sau mai mult să dea un cadou de până la un total de 100.000 de dolari în active IRA uneia sau mai multor organizații caritabile sau organizații non-profit (o mișcare care poate conta pentru RMD anuale). Trebuie să fie un transfer direct - darul trebuie să treacă direct de la un sponsor IRA la caritate. Titularul de contabil IRA nu obține o deducere fiscală, însă poate depăși impozitul pe venit pe distribuție.

  • Cardurile IRA de caritate realizate în ianuarie 2011 pot conta pentru 2010. Noua lege spune că dacă faceți un transfer de caritate IRA în ianuarie 2011, puteți alege să raportați transferul la revenirea dvs. federală din 2010. În plus, sunteți liber să faceți o altă revoluție de caritate IRA de până la 100.000 $ la un alt moment în 2011, în beneficiul revenirii dvs. federale 2011.7

GST se întoarce.

Taxa de transfer pentru generarea de sărituri a fost de 0% în 2010, dar se returnează la 35% în 2011. Excepția GST este stabilită la 5 milioane USD pentru 2011 și va fi indexată la inflație pentru 2012.

Având în vedere aceste evoluții interesante, ar putea fi momentul să vă revizuiți strategia de planificare a proprietății.

Citări.

  • 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
  • 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 4 bani.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
  • 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
  • 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
  • 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
  • 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
  • 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]

Sfaturi De Top:
Comentarii: